ภาษีในประเทศไทย

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานในประเทศไทยคือ 20% ของกำไรสุทธิ ใช้กับบริษัทที่มีทุนชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท วิสาหกิจขนาดกลางและเล็ก (SME) ได้รับอัตราที่ลดลง: 0% สำหรับกำไรสุทธิ 150,000 บาทแรก 15% สำหรับ 150,000 ถึง 300,000 บาทถัดไป และ 20% สำหรับส่วนที่เกิน 300,000 บาท โดยที่ทุนชำระแล้วต้องไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท บริษัทที่ได้รับการส่งเสริมจาก BOI อาจได้รับการยกเว้นภาษีนิติบุคคล 3 ถึง 8 ปี พร้อมลดอัตรา 50% เพิ่มอีก 5 ปี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทยปัจจุบันอยู่ที่ 7% (ลดลงจากอัตราตามกฎหมาย 10% โดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาล ซึ่งต่ออายุเป็นระยะ) ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 1.8 ล้านบาทต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บภาษีขาย 7% และเครดิตภาษีซื้อจากการซื้อ ส่งส่วนต่างสุทธิให้กรมสรรพากร การยื่นเป็นรายเดือน (ภายในวันที่ 23) หรือรายไตรมาสสำหรับธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด สินค้าและบริการบางประเภทได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงสินค้าอุปโภคพื้นฐาน สาธารณสุข การศึกษา และบริการทางการเงิน

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) ในประเทศไทยใช้กับหมวดการชำระเงินต่างๆ ในอัตราที่แตกต่างกัน ค่าบริการที่ชำระให้บริษัทหรือบุคคลไทย subject ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% ในขณะที่การชำระเงินให้นิติบุคคลต่างชาติสำหรับบริการที่ให้ในประเทศไทยจะถูกหักภาษี 10-15% ขึ้นอยู่กับลักษณะของบริการ ค่าเช่าที่ชำระให้บุคคลธรรมดาถูกหัก 5% หรือ 1% หากชำระให้นิติบุคคล เงินปันผลที่จ่ายให้ผู้ถือหุ้นไทยถูกหัก 10% ในขณะที่เงินปันผลที่จ่ายให้ผู้ถือหุ้นที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถูกหัก 10% (อาจลดลงตาม DTA) ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และค่าบริหารจัดการที่จ่ายต่างประเทศโดยทั่วไปมีอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% แม้ว่า DTA ที่บังคับใช้อาจลดอัตรานี้ลงได้อย่างมาก

อัตรามาตรฐานสำหรับบริษัทที่มีทุนชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท บริษัทขนาดเล็กอาจได้รับอัตราที่ต่ำกว่า

• กำไรสุทธิหลังหักค่าใช้จ่าย
• ยื่นรายปีภายในสิ้นเดือนกันยายน
• ชำระเป็นงวดรายเดือน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในประเทศไทย ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 1.8 ล้านบาทต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ระบบภาษีซื้อ-ภาษีขาย
• ยื่นรายเดือนหรือรายไตรมาส
• อัตราพิเศษสำหรับบางอุตสาหกรรม

ใช้กับการชำระเงินให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ บริการบางประเภท และเงินปันผล แตกต่างตามประเภทการชำระเงิน

• เงินปันผล: 10-15%
• ค่าสิทธิ: 15%
• ดอกเบี้ย: 15%
• บริการ: 3-15%

ใช้กับกิจกรรมทางธุรกิจบางประเภท เช่น ธนาคาร ประกันภัย และขายอสังหาริมทรัพย์

• คิดจากรายได้รวม
• ใช้แทนภาษีมูลค่าเพิ่มในบางกรณี
• อาจมีภาษีท้องถิ่นเพิ่มเติม