Налоги в Таиланде
Понимание тайской налоговой системы для бизнеса
Налоговая система Таиланда для бизнеса администрируется Налоговым департаментом при Министерстве финансов и включает корпоративный налог на прибыль (CIT), налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на бизнес (SBT), налог на удержание (WHT) и гербовые сборы. Налоговые резиденты — компании, зарегистрированные в Таиланде или ведущие деятельность в Таиланде — облагаются налогом на мировой доход, тогда как компании-нерезиденты облагаются налогом только на доход из тайских источников. Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) более чем с 60 странами предоставляют освобождение от двойного налогообложения трансграничного дохода.
Налоговый департамент требует от предприятий подавать декларации в электронном виде через систему e-Filing. Ежемесячные обязательства включают декларации НДС (до 23-го числа), перечисления налога на удержание (до 7-го числа) и взносы на социальное страхование (до 15-го числа). Корпоративный налог на прибыль подаётся ежегодно в течение 150 дней после окончания финансового года компании, с полугодовыми авансовыми платежами до конца восьмого месяца финансового года. Несоблюдение требований влечёт штрафы в размере 100-200% от суммы налога плюс 1,5% ежемесячной пени на неуплаченные суммы.
Корпоративный налог на прибыль
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Таиланде составляет 20% от чистой прибыли и применяется к компаниям с оплаченным капиталом свыше 5 млн THB. Малые и средние предприятия (МСП) пользуются пониженными ставками: 0% на первые 150,000 THB чистой прибыли, 15% на следующие от 150,000 до 300,000 THB и 20% на суммы свыше 300,000 THB при условии, что оплаченный капитал составляет 5 млн THB или менее, а выручка не превышает 30 млн THB. Компании с продвижением BOI могут получить налоговые каникулы на корпоративный налог на срок от 3 до 8 лет с возможным 50% снижением ещё на 5 лет.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставка НДС в Таиланде в настоящее время установлена на уровне 7% (снижена от установленной законом ставки 10% правительственным указом, периодически продлевается). Предприятия с годовой налогооблагаемой выручкой свыше 1,8 млн THB обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС в Налоговом департаменте. Зарегистрированные предприятия взимают 7% исходящего налога с продаж и заявляют вычет входящего налога по покупкам, перечисляя разницу в Налоговый департамент. Подача осуществляется ежемесячно (до 23-го числа) или ежеквартально для предприятий с годовой выручкой ниже определённого порога. Определённые товары и услуги освобождены от НДС, включая основные продукты питания, здравоохранение, образование и финансовые услуги.
Налог на удержание
Налог на удержание (WHT) в Таиланде применяется к различным категориям платежей по разным ставкам. Сборы за услуги, выплачиваемые тайским компаниям или физическим лицам, облагаются 3% WHT, а платежи иностранным организациям за услуги, оказанные в Таиланде, облагаются 10-15% WHT в зависимости от характера услуги. Арендные платежи облагаются 5% WHT при выплате физическим лицам или 1% при выплате юридическим лицам. Дивиденды, выплачиваемые тайским акционерам, облагаются 10% WHT, а дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам, облагаются 10% WHT (с возможным снижением по DTA). Проценты, роялти и управленческие сборы, выплачиваемые за рубеж, как правило, облагаются по ставке 15% WHT, хотя применимые DTA могут значительно её снизить.
Корпоративный налог на прибыль
20%Стандартная ставка для компаний с оплаченным капиталом свыше 5 млн THB. Небольшие компании могут претендовать на пониженные ставки.
- Чистая прибыль после вычетов
- Ежегодная подача до конца сентября
- Ежемесячные авансовые платежи
Налог на добавленную стоимость (НДС)
7%Стандартная ставка НДС в Таиланде. Предприятия с годовой выручкой свыше 1,8 млн THB обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС.
- Система входящего/исходящего налога
- Ежемесячная или квартальная подача
- Специальные ставки для определённых отраслей
Налог на удержание
15%Применяется к платежам нерезидентам, определённым услугам и дивидендам. Ставка зависит от типа платежа.
- Дивиденды: 10-15%
- Роялти: 15%
- Проценты: 15%
- Услуги: 3-15%
Специальный налог на бизнес
3,3%Применяется к определённым видам деятельности, таким как банковское дело, страхование и продажа недвижимости.
- От валовой выручки
- Заменяет НДС в некоторых случаях
- Возможен дополнительный муниципальный налог
Календарь подачи налоговых деклараций
| Тип налога | Периодичность | Срок подачи |
|---|---|---|
| Корпоративный налог на прибыль | Ежегодно | В течение 150 дней после окончания финансового года |
| Ежемесячный авансовый платёж | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| НДС (ежемесячно) | Ежемесячно | 23-е число следующего месяца |
| НДС (ежеквартально) | Ежеквартально | 15-е число месяца после окончания квартала |
| Налог на удержание | Ежемесячно | 7-е число следующего месяца |
| Подоходный налог (сотрудник) | Ежегодно | Март следующего года |
Налоговые льготы и стимулы
- Малые компании с капиталом до 5 млн THB: 0% на первые 150,000 THB, 15% на 150,001-300,000
- Компании с продвижением BOI: налоговые каникулы и пониженные ставки корпоративного налога
- Региональные операционные штаб-квартиры: пониженный налог на удержание с дивидендов
- Предприятия в зонах свободной торговли: различные налоговые льготы
Примечание: стимулы BOI и другие налоговые каникулы имеют специальные процедуры подачи заявки и требования к участникам. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом для вашей конкретной ситуации.
Еженедельные обновления о Таиланде
Визовые новости, тренды стоимости жизни и местные секреты — каждый вторник.
Присоединяйтесь к 2 500+ экспатам, получающим наши еженедельные инсайты о Таиланде
Никакого спама, только польза. Отпишитесь в любой момент.