Понимание корпоративного подоходного налога критически важно для любого иностранного предпринимателя в Таиланде. Независимо от того, ведёте ли вы малый бизнес или планируете крупную инвестицию, знание налоговых правил поможет избежать штрафов и оптимизировать налоговое бремя. Это руководство охватывает все ключевые аспекты корпоративного налогообложения в Таиланде.
Стандартная ставка
Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Таиланде — 20 процентов. Однако SME (малые и средние предприятия) с оплаченным капиталом менее 5 миллионов THB и доходом менее 30 миллионов THB пользуются сниженными ставками:
- Первые 300000 THB чистой прибыли: освобождено
- Следующие 300000 THB: 15%
- Свыше 600000 THB: 20%
Налоговые периоды
Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным (1 января — 31 декабря), хотя компании могут выбрать другой 12-месячный период. Налоговые декларации подаются в течение 150 дней после окончания финансового года. Кроме того, компании должны подавать полугодовые предварительные налоговые декларации в течение 2 месяцев после окончания первых 6 месяцев.
Облагаемый доход
Облагаемым является доход, полученный или начисленный в Таиланде. Иностранная компания с филикой в Таиланде облагается налогом на доход, полученный из тайских источников. Существует ряд вычитаемых расходов: зарплаты, аренда, материалы, амортизация, процентные платежи, благотворительные взносы (до 2% чистой прибыли).
BOI-стимулы
Совет по инвестициям (BOI) предлагает значительные налоговые льготы для компаний в приоритетных отраслях: освобождение от корпоративного налога на 3-13 лет, снижение ставок на импортное оборудование, разрешения на владение землёй, упрощённое получение рабочих виз для иностранных сотрудников.
Double Taxation Agreements
Таиланд имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами, включая США, Великобританию, Германию, Японию и Австралию. Эти соглашения определяют, какая страна имеет право облагать налогом определённые виды дохода.
Комплаенс
Налоговые декларации подаются в Revenue Department. Ведение бухгалтерии обязательно. Штрафы за просрочку: до 200% неуплаченного налога плюс пени 1.5% в месяц. Рекомендуется нанять тайского бухгалтера или налогового консультанта.
